Kui ettevõte laieneb Rootsi, on tähelepanu sageli suunatud müügile ja tööde alustamisele, mitte raamatupidamisele. Paraku võivad just väikesed vead maksuregistrites või aruandluses põhjustada viivitusi ja lisakulusid. Õigesti korraldatud raamatupidamine on aga väga oluline, sest aitab vältida riske ja tagab sujuva äritegevuse mõlemas riigis.

Kui sul on see artikkel ette võetud, soovitame kindlasti üle vaadata ka meie eelmise artikli „Kuidas alustada ettevõtlusega Soomes“, kus käsitleme ettevõtluse alustamist ja maksuküsimusi Soome turul. Rootsi puhul on paljud põhimõtted sarnased, kuid on ka erinevusi, mida on oluline teada.

Rootsi raamatupidamise ja maksukohustuste eripärad

Rootsis on raamatupidamis- ja maksusüsteem üles ehitatud läbipaistvuse ja täpsuse põhimõttel. Kõik ettevõtted, kaasaarvatud välisettevõtete filiaalid, peavad järgima Rootsi raamatupidamisseadust (Bokföringslagen) ning Raamatupidamisnõukogu (Bokföringsnämnden) juhiseid.

Olulised põhimõtted, mida iga Eesti ettevõtja peaks teadma, kui tegutseb Rootsis:

• Aruandlus Rootsi kroonides (SEK): finantsaruanded tuleb esitada kohalikus kursis ja rootsi keeles.
• Dokumentide säilitamine 7 aastat: kõik arved, lepingud ja kuludokumendid tuleb säilitada vähemalt seitse aastat, kas digitaalselt või paberkandjal.
• Püsiv tegevuskoht ja maksuresidentsus: kui ettevõtte juhtimine toimub Rootsis või seal on püsiv kontor, võib Rootsi maksuamet (Skatteverket) pidada ettevõtet Rootsi maksuresidendiks.
• Raamatupidamise järjepidevus: aruandeperioodid ja -vormid peavad olema ühtsed, muutused tuleb dokumenteerida ja põhjendada.

Millal tekib Rootsis maksukohustus?

Rootsis kehtib ettevõtte tulumaksumäär 20,6%. Maksukohustus sõltub sellest, kas ettevõttel tekib püsiv tegevuskoht (fast driftställe).

Püsiv tegevuskoht tekib tavaliselt siis, kui:

• ettevõttel on Rootsis püsiv kontor, töökoda või tootmisüksus;
• ehitus- või paigaldusprojekt kestab üle 12 kuu;
• ettevõttel on Rootsis ladu, mille kaudu teenuseid või kaupu müüakse.

Kui ettevõttel tekib Rootsis püsiv tegevuskoht, tuleb end registreerida Rootsi äriregistris (Bolagsverket) ja maksuametis (Skatteverket).

Lisaks tuleb arvestada käibemaksukohustusega (moms). See tähendab, et ettevõtted, kes müüvad Rootsis kaupu või teenuseid, peavad end registreerima momsikohustuslaseks. 

Rootsi käibemaksumäärad on:

• üldine määr 25%,
• vähendatud määrad 12% ja 6% (nt majutus, transport, kultuur).

Cross-border accounting – miks see on oluline?

Piiriülene raamatupidamine ehk cross-border accounting on oluline tööriist ettevõtetele, kes tegutsevad mitmes riigis. See tähendab, et finantsandmeid hallatakse korraga nii Eestis kui Rootsis, järgides mõlema riigi seadusi ja aruandlusnõudeid.

See on eriti tähtis olukorras, kus ettevõtte:

• juhtimine toimub Eestis, kuid tegevus Rootsis;
• töötajad liiguvad riikide vahel;
• tehingud ja lepingud on erinevates valuutades.

Õigesti korraldatud rahvusvaheline raamatupidamine aitab vältida topeltmaksustamist, tagada maksusäästu ja ennetada bürokraatlikke viivitusi.
Näiteks, kui Eesti ettevõte osutab teenuseid Rootsis ja seal tekib püsiv tegevuskoht, tuleb aruanded ja maksud korrektselt ja õigeaegselt esitada mõlemas riigis. Kui aga juhtimine ja arveldused toimuvad ainult Eestis, võib piisata käibemaksuregistreeringust Rootsis. 

Mida ettevõtja peaks Rootsis tegutsemisel veel arvestama

• Keel ja valuuta: aruanded tuleb koostada Rootsi keeles ja SEK-des, kuid Wisecounter aitab vajadusel luua paralleelse aruandluse eurodes.
• Palgaarvestus ja tööjõumaksud: Rootsis on tööandja kohustatud maksma sotsiaalmaksu (arbetsgivaravgift), mille määr on ligikaudu 31,42% töötaja palgast.
• Auditeerimiskohustus: sõltub ettevõtte suurusest ja tegevusmahust, kuid sageli tuleb audit korraldada, kui ettevõttel on Rootsis filiaal.
• Juhtimiskoha määramine: kui ettevõtte juhtimine toimub Rootsis, võib see mõjutada maksuresidentsust ja deklareerimiskohustusi.

Kõik need tegurid mõjutavad otseselt ettevõtte maksukohustust ja aruandluse tähtaegu, seega tasub süsteem varakult õigesti üles ehitada.

Wisecounteri roll: aitame hoida ettevõtte vastavuse?

Wisecounteris töötame igapäevaselt klientidega, kelle äritegevus on jaotatud mitme riigi vahel. Meie meeskond mõistab nii Rootsi kui Eesti maksusüsteemi ja aitab leida õige raamatupidamislahenduse, mis vastab mõlema riigi seadustele.

Pakume teenuseid, mis hõlmavad:

• Raamatupidamisteenus Rootsis ja Eestis: kogu aruandlus ühest kohast.
• Maksu- ja õigusnõustamine Rootsi nõuete järgi.
• Aruandluse ja dokumentatsiooni koostamine Rootsi raamatupidamisstandardite kohaselt.
• Piiriüleste töötajate maksuarvestus: töötasud, sotsiaalmaksud ja deklaratsioonid mõlemas riigis.

Meie eesmärk on tagada, et sinu ettevõtte raamatupidamine oleks korrektne, läbipaistev ja seadusega kooskõlas, sõltumata sellest, kas tegevus toimub ühes või mitmes riigis.

Wisecounter soovitab

Enne kui alustad tegevusega Rootsis, mõtle läbi:

• kas ettevõttel võib tekkida Rootsis püsiv tegevuskoht;
• kuidas mõjutab see maksukohustusi ja aruandlust;
• millal on vaja registreeruda momsikohustuslaseks;
• kas sinu raamatupidamissüsteem võimaldab hallata andmeid mitmes valuutas ja keeles.

Kasuta spetsialisti abi

Siin artiklis oleme toonud välja olulisemad nüansid, millega tuleks Rootsis tegutsedes arvestada. Iga ettevõtte olukord on aga erinev ning maksukohustused ja aruandlus sõltuvad tegevuse iseloomust ja sellest, kus tehakse juhtimisotsuseid. Et vältida võimalikke maksuriske ja viivitusi, soovitame enne tegevuse alustamist pidada nõu meie spetsialistidega. Wisecounteri kogenud raamatupidajad ja nõustajad aitavad hinnata sinu ettevõtte olukorda ning tagada, et kõik vajalikud registreeringud ja aruanded oleksid õigel ajal ja õigesti tehtud.